Le pilier 3a jusqu'à la retraite et pourquoi beaucoup échelonnent le retrait

Pendant la vie active, le pilier 3a est surtout une ligne de la déclaration d'impôt : on verse, on déduit. À l'approche de la retraite, la question change de nature. Quand retirer cet argent, et en combien de fois ? Beaucoup de personnes découvrent alors qu'un compte 3a ne se retire pas par morceaux, et que celles et ceux qui avaient ouvert plusieurs comptes disposent d'une marge de manœuvre que les autres n'ont plus.

Voici les règles de versement, les plafonds de 2026 et 2027, les rachats possibles depuis 2025 et la logique de l'échelonnement.

Les plafonds de 2026 et de 2027

Le pilier 3a est réservé aux personnes qui ont un revenu soumis à l'AVS. Le montant maximal déductible dépend de l'affiliation à une caisse de pension.

Montants maximaux selon l'OFAS et le communiqué du Conseil fédéral du 5 octobre 2026.

Les versements restent possibles jusqu'à cinq ans après l'âge de référence de l'AVS, à condition de continuer à exercer une activité lucrative.

Les rachats rétroactifs, nouveauté de 2025

Depuis le 1er janvier 2025, il est possible de racheter des années 3a manquées. Selon l'OFAS, seules les lacunes apparues à partir de 2025 peuvent être comblées, sur dix ans au plus ; le premier rachat est donc possible pendant l'année fiscale 2026, pour l'année 2025.

• Il faut avoir eu un revenu soumis à l'AVS en Suisse pendant l'année à racheter et pendant l'année du rachat.
• La cotisation ordinaire complète de l'année du rachat doit avoir été versée.
• Chaque année, le rachat peut atteindre au plus le montant de la « petite » cotisation, soit CHF 7’258 en 2026, en plus de la cotisation ordinaire.
• Le rachat est entièrement déductible du revenu imposable, comme la cotisation ordinaire.

Pour les personnes proches de la retraite, cette nouveauté a une portée limitée, puisqu'elle ne couvre que les années depuis 2025. Elle peut néanmoins intéresser celles qui ont manqué une année récente.

Quand l'argent peut être retiré

La circulaire de l'Administration fédérale des contributions sur le pilier 3a rappelle la règle de base : les prestations de vieillesse peuvent être versées au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence. Lorsque l'âge de référence est atteint, l'avoir devient en principe exigible ; il ne peut rester placé que si la personne continue à travailler, et au plus tard jusqu'à cinq ans après l'âge de référence. Si l'activité cesse entre-temps, tous les comptes 3a encore ouverts doivent être liquidés à ce moment-là.

Pour un homme, dont l'âge de référence est de 65 ans, la fenêtre ordinaire de retrait s'ouvre donc à 60 ans. Pour les femmes de la génération transitoire, elle suit leur propre âge de référence, présenté dans notre article sur l'âge de référence des femmes.

Un compte ne se retire pas par morceaux

C'est le point que beaucoup découvrent trop tard. Selon la même circulaire, dès le premier retrait sur un compte ou une police 3a, la totalité du capital de ce compte est réalisée et imposée, même si la personne ne demande qu'un versement partiel. Le compte doit être soldé ; la part non retirée est transférée sur un compte librement disponible. Un compte existant ne peut pas non plus être divisé pour créer plusieurs comptes 3a.

La seule manière d'étaler les retraits consiste donc à disposer de plusieurs comptes ou polices 3a, ouverts pendant la vie active, et à les retirer au cours d'années fiscales différentes.

Pourquoi échelonner

Les prestations en capital de la prévoyance sont imposées séparément des autres revenus, à un taux réduit. Pour l'impôt fédéral direct, il s'agit d'un impôt annuel calculé au cinquième du barème ordinaire, lequel est progressif. Plus le montant retiré au cours d'une même année est élevé, plus le taux appliqué tend à augmenter. Répartir les retraits sur plusieurs années peut donc alléger la charge globale. Les cantons ont leurs propres barèmes et règles, et l'effet réel dépend fortement du domicile.

Exemple de calendrier, sans valeur de recommandation. L'impôt dû dépend du canton, de la commune, de l'état civil et des autres capitaux versés la même année ; seule l'administration fiscale de votre canton peut le chiffrer.

L'échelonnement prend tout son sens lorsqu'il est coordonné avec le capital éventuel de la caisse de pension, dont les modalités sont présentées dans l'article rente ou capital. Retirer la même année tout le 3a et un gros capital de 2e pilier revient souvent à additionner les montants au moment du calcul de l'impôt.

Les autres motifs de retrait

Avant la fenêtre des cinq ans, un versement anticipé n'est possible que dans des cas précis prévus par l'ordonnance : notamment l'achat d'un logement en propriété ou l'amortissement d'une hypothèque sur ce logement, le début d'une activité indépendante, le départ définitif de Suisse, un rachat dans le 2e pilier ou une rente d'invalidité entière.

Ce qu'il faut vérifier

En résumé

Le pilier 3a peut être retiré dès cinq ans avant l'âge de référence, et au plus tard cinq ans après si l'on travaille encore. Chaque compte se retire en une fois, d'où l'intérêt de plusieurs comptes pour étaler l'imposition. Les plafonds passent à CHF 7’373 et CHF 36’864 en 2027, et les rachats rétroactifs sont possibles pour les lacunes nées depuis 2025. Le calendrier optimal dépend du canton et des autres capitaux : à vérifier avec l'administration fiscale, et à lire avec notre article sur l'imposition des prestations.

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